Pelivoittojen verotus uudessa rahapelilaissa

Suomessa rahapelivoittojen verotus on perinteisesti ollut poikkeuksellisen pelaajaystävällistä. Veikkauksen monopolin aikana pelaajien ei ole tarvinnut maksaa voitoistaan veroa ja sama verovapaus on ulottunut myös ulkomaisiin kasinoihin EU/ETA-alueella.

Verotuksessa puhaltaa uudet tuulet

Nyt Suomi on kuitenkin siirtymässä lisenssijärjestelmään uudessa rahapelilaissa, mikä muuttaa tilannetta. Tässä artikkelissa käydään perusteellisesti läpi, miten pelivoittojen verotus on toiminut tähän asti ja miten se tulee toimimaan uuden rahapelilain myötä.

Samalla selitetään, miksi järjestelmä on ollut sellainen kuin on ja mitä muutoksia on luvassa erityisesti Maltalla käsin toimivien peliyhtiöiden osalta.

Pelivoittojen verotus nykyisessä järjestelmässä

Nykytilanteessa suomalaisen pelaajan verotuskohtelu riippuu missä ja minkälaisella lisenssillä rahapelit on järjestetty:

Kotimaiset rahapelit (Veikkaus ja PAF):

Veikkaus Oy:llä on ollut laillinen monopoli Manner-Suomessa ja Ahvenanmaalla toimii PAF. Kaikki Veikkauksen (ja PAF:n) peleistä saadut voitot ovat olleet pelaajille verovapaita.

Tämä johtuu siitä, että Veikkaus maksaa tuotoistaan arpajaisveron valtiolle ja tilittää voittonsa valtiolle, joten pelaajia ei veroteta erikseen.

ETA-alueen lisenssillä toimivat peliyhtiöt:

Kaikista Euroopan talousalueelle (ETA) rekisteröityjen yhtiöiden tarjoamista rahapeleistä saadut voitot ovat olleet suomalaisille verovapaita.

Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi Maltan peliviranomaisen (MGA) lisensoimilta nettikasinoilta saadut kasinovoitot on voinut nostaa ilman huolta veroista.

Suomen tuloverolain mukaan arpajaisvoitot eivät ole veronalaista tuloa, jos arpajaiset (rahapelit) on toimeenpantu ETA-valtiossa kyseisen valtion lainsäädännön mukaisesti.

Käytännössä Maltan, Viron, Ruotsin ym. lisensoimat rahapelit on rinnastettu verotuksessa kotimaisiin arpajaisiin.

ETA-alueen ulkopuoliset rahapelit:

Muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä rahapeleistä saadut voitot ovat sen sijaan olleet veronalaista tuloa Suomessa.

Jos suomalainen pelaa esimerkiksi Curacaolle lisensoidulla nettikasinolla tai vaikkapa Las Vegasin kasinolla ja voittaa, voittoihin sovelletaan tuloverolain yleisiä säännöksiä.

Pelaajan tulee ilmoittaa tällaiset voitot verottajalle, minkä jälkeen ne verotetaan ansiotulona progressiivisen veroprosentin mukaan.

Käytännössä suuri voitto ETA-alueen ulkopuolisesta lähteestä voi siis johtaa huomattavaan veroseuraamukseen (veroaste jopa kymmeniä prosentteja voittosummasta).

Yksittäisen vedon tai pelin panos voidaan vähentää kyseisestä voitosta, mutta tappioita ei voi vähentää muista voitoista.

Miksi pelivoitot on vapautettu verosta?

Historiallisesti rahapelivoittojen verovapaus perustuu arpajaisverolakiin ja tuloverolakiin.

Veikkauksen (ja PAF:n) kohdalla valtio kerää verot ja tulot suoraan yhtiöltä, joten pelaajien voitoille säädettiin verovapaus päällekkäisen verotuksen välttämiseksi.

EU/ETA-alueen maiden osalta verovapaus on puolestaan seurausta sekä kansallisesta lainsäädännöstä että EU:n periaatteista: Suomi ei voi syrjiä toiseen ETA-maahan sijoittautunutta laillista peliyhtiötä verotuksessa.

Näin on haluttu varmistaa yhtenäinen kohtelu ETA-alueella ja estää kaksoisverotus. Sen sijaan ETA-alueen ulkopuolisiin voittoihin verovapaus ei ulotu.

Tämä on ollut linjassa EU-lainsäädännön kanssa ja toisaalta ohjannut pelaajia kotimaisten ja eurooppalaisten, valvottujen peliyhtiöiden pariin.

Uusi rahapelilaki ja lisenssijärjestelmä (2026–2027)

Suomi on päättänyt uudistaa rahapelijärjestelmänsä luopumalla osittain Veikkauksen monopolista ja siirtymällä lisenssijärjestelmään. Uusi rahapelilaki astuu voimaan portaittain.

Lisenssijärjestelmä koskee erityisesti vedonlyöntipelejä sekä digitaalisia raha-automaatti- ja kasinopelejä, jotka avataan kilpailulle vuoden 2026 lopussa.

Veikkauksen yksinoikeus säilyy tietyissä pelimuodoissa: lotto- ja arvontapelit, raaputusarvat, toto (hevospelit), fyysiset peliautomaatit ja kasinoiden pöytäpelit jäävät edelleen Veikkauksen monopoliin.

Veikkaus tullaan jakamaan kahteen yhtiöön, joista toinen jatkaa yksinoikeuspelejä ja toinen kilpailee lisenssimarkkinoilla saman konsernin alla.

Lisensoidut toimijat maksavat valtiolle lisenssimaksuja sekä jatkossa myös veroja Suomeen: arpajaisveron on tarkoitus nousta 12 %:sta 22 %:iin ja kaikki Suomeen sijoittautuneet luvanhaltijat maksavat myös yhteisöveroa voitoistaan kuten muutkin yritykset. Mallia otetaan muista Euroopan maista, kuten Tanskasta ja Ruotsista.

Miten pelivoittojen verotus muuttuu lisenssijärjestelmässä?

Yksi merkittävimmistä muutoksista uudessa rahapelilaissa koskee juuri pelaajien saamien voittojen verotusta.

Jatkossa verokohtelu riippuu siitä, onko peli pelattu lisensoidulla operaattorilla vai lisensoimattomalla operaattorilla:

• Lisensoidut peliyhtiöt (Suomessa): Kaikki voitot, jotka on saatu uuden lisenssijärjestelmän puitteissa toimiluvan saaneilta rahapeliyhtiöiltä, ovat edelleen pelaajalle verovapaita. Kun ulkomainenkin nettikasino hankkii Suomen lisenssin, se rinnastuu verotuksessa kotimaiseen toimijaan. Näin ollen esimerkiksi vuonna 2027 Suomessa lisensoidulla nettikasinolla saatu voitto on pelaajalle verovapaa.
  
• Lisensoimattomat peliyhtiöt: Jos pelaaja voittaa rahaa sellaiselta pelisivustolta, jolla ei ole Suomen myöntämää toimilupaa, voitto muuttuu veronalaiseksi tuloksi riippumatta sivuston sijaintimaasta. Tämä koskee myös EU/ETA-maissa toimivia kasinoita, mikäli niillä ei ole Suomen lisenssiä. Tällaiset voitot käsitellään ansiotulona ja niistä tulee itse ilmoittaa verottajalle.
  
• ETA-alueen arpajaiset, joita ei tarjota Suomeen: Edelleen verovapaiksi jäävät sellaiset voitot, jotka on saatu ETA-alueella järjestetystä rahapelistä, jota ei ole tarjottu Suomeen. Esimerkiksi lomamatkalla fyysisellä kasinolla saatu voitto toisessa EU-maassa on jatkossakin verovapaa.

Muutoksen tavoitteena on ohjata pelaajia pelaamaan luvanvaraisilla sivustoilla. Verotus toimii keinona, joka tekee lisenssittömillä sivustoilla pelaamisesta epäedullisempaa.

Yhteenveto

Suomen uusi rahapelilaki muuttaa pelivoittojen verotusta siten, että verovapauden rajat kulkevat jatkossa lisenssin omaavien ja lisensoimattomien toimijoiden välillä.

Nykytilanteessa kaikki Veikkauksen, PAF:n ja ETA-alueen lisensoiduista peleistä saadut voitot ovat olleet verovapaita. Vain ETA-alueen ulkopuolisista peleistä saadut voitot on verotettu ansiotulona.

Uudessa järjestelmässä sama verovapaus säilyy Suomessa luvan saaneiden kasinoiden ja vedonlyöntiyhtiöiden voitonmaksuissa – suomalaiselle pelaajalle lisenssikasinoiden voitot ovat jatkossakin verottomia.

Sen sijaan lisensoimattomat sivustot, vaikka ne toimisivat EU-maassa kuten Maltalla, eivät enää tarjoa verovapaita voittoja suomalaisille.

Pelaajille muutos tarkoittaa, että jatkossakin on mahdollista nauttia verovapaista kasinovoitoista, kun valitsee Suomessa lisensoidun palvelun.

Sen sijaan ulkomaisten pelivoittojen verotus kiristyy niiden toimijoiden osalta, jotka jäävät lisenssien ulkopuolelle: voitot tulkitaan veronalaiseksi tuloksi ja niistä on ilmoitettava verottajalle.

Uusi rahapelilaki selkeyttää näin verotuksen pelisääntöjä ja toivon mukaan tekee rahapelaamisesta turvallisempaa ja läpinäkyvämpää kaikille osapuolille Suomessa.